Seksjon 83b Valg. En forklaring på når og hvordan du gjør avsnittet 83b valg. Som forklart nedenfor, gir skattegodene for begrenset lager både en fordel og en ulempe i forhold til reglene for aksjemarkedet. Hvis du ikke liker handel - av, kan du gjøre seksjonen 83b valg Når du gjør det, blir du mest behandlet som om du har mottatt aksjer. Men du må handle raskt, valget må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Ta en bok Vår bestselgende bok Vurder dine alternativer gir en enkel språkveiledning for å få mest mulig ut av aksjeopsjoner, ansattes aksjekjøpsplaner, aksjekurs på aksjer og andre former for egenkapitalkompensasjon Vår andre bok om dette emnet er Equity Compensation Strategies en referanse og studieguide for fagpersoner som anbefaler klienter om hvordan du håndterer aksjeopsjoner. For å få mest mulig ut av denne siden må du være kjent med terminologien og reglene for å motta aksjer og aksjer fra en arbeidsgiver Hvis du ikke allerede er kjent med disse reglene, kan du se på de følgende sidene. Avbestillte aksjer. Du må ikke rapportere inntekt når du mottar begrenset lager fra en arbeidsgiver. Det er de gode nyhetene. De dårlige nyhetene er at du må rapportere inntekt når aksjekortene, selv om du ikke selger den på den tiden. Hva er verre, inntektene du rapporterer, inkluderer økning i verdien av aksjen i løpet av opptjeningsperioden. Du må rapportere hele verdien som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. Eksempel I motsetning til tjenester mottar du 4000 aksjer med begrenset lager i et oppstartsselskap når aksjene er verdt 1 25 Kort tid etter blir selskapet offentlig og har stor suksess. Når aksjene venter to år senere, handles de igjen til 50. I dette scenariet Du rapporterer ingenting når du mottar aksjene, men rapporterer 200 000 av kompensasjonsinntekter, ikke kapitalgevinster når aksjene utgjør. Du må kanskje betale så mye som 70 000 i føderal inntektsskatt, selv om du ikke har solgt aksjene. Effekten av e lection. If du gjør avsnitt 83b valg, gjelder ikke regelen beskrevet ovenfor. Du betaler skatt når du mottar aksjen, men ikke når den vinner. Du vil også rapportere gevinst eller tap når du selger aksjen. I eksemplet ovenfor, du vil rapportere 5000 av kompensasjonsinntekt når du gjør valget langt fra 200 000 Du har ingenting å rapportere når aksjevestertene Hvis du selger for 200 000 etter å ha beholdt aksjen mer enn et år, vil du rapportere 195 000 av langsiktig kapitalgevinst, kanskje betaler mindre enn halvparten av mengden av føderal inntektsskatt som ville gjelde uten valget Ved frivillig arbeid for å betale skatt på 5000 i året du mottok aksjene, reduserte du din samlede skatteforpliktelse med titusenvis av dollar. Stock, ikke alternativer Mange opsjonsholdere, se den gunstige effekten valget kan ha, lurer på om de kan gjøre valget når de mottar ukvalifiserte alternativer Dessverre er svaret nei. Disse reglene behandler deg som om du ikke fikk noen eiendom før du trener alternativet og kjøper lager. hver rose har sine torner. seksjonen 83b valget virker ikke alltid bra hvis aksjen ikke øker i verdi etter at du har valgt valget, har du akselerert skatt betalt det før du ikke fikk noen fordel. Worse, du kan miste aksjen etter valg. I dette tilfellet vil du trekke fra beløp du faktisk betalte for aksjen, som er gjenstand for tap av kapitalforhøyelse, men du får ingen fradrag i forhold til erstatningsinntektene du rapporterte da du gjorde valget. elendig resultat valget førte til at du betalte skatt på inntekt du ikke kunne beholde, uten at du skulle motregne skattefordelen senere. Når valget er fornuftig. § 83b valget gir mening i følgende situasjoner. Inntektsbeløpet du vil rapportere når du gjør valget er lite og den potensielle veksten i verdien av aksjen er stor. Du forventer rimelig vekst i verdien av aksjene, og sannsynligheten for en fortabelse er svært liten. Konkurranse y, bør du unngå seksjonen 83b valg hvor en fortabelse virker sannsynlig, eller hvor du skal betale mye skatt på tidspunktet for valget med bare beskjedne utsikter for vekst i verdien av lageret. Ikke tapt denne sjansen Noen ganger en ansatt betaler full verdi for aksje i selskapet, men må akseptere en risiko for fortabelse. Slik fungerer dette vanligvis, er arbeidstakerens samtykke til å selge aksjen tilbake for beløpet han betalte for å kjøpe det dersom han slutter innen en angitt periode. Dette er en risiko for fortabelse selv om ansatt vant t tapte sin opprinnelige investering fordi han kan miste en del av verdien av hans aksje dersom arbeidet avsluttes før en bestemt dato Som følge av dette vil arbeidstakeren gjenkjenne inntekt når aksjekortene kan unngås. Du kan unngå dette resultatet ved å gjøre avsnitt 83b valg Og det er gratis Valget koster ingenting fordi inntektsbeløpet du rapporterer er verdien av aksjen minus beløpet du betalte, og det er null. Manglende å gjøre dette frie valget kan være kostbart feil. Forberedelse av valget. Det er ingen spesiell form for bruk i valget. Du legger bare riktig informasjon på et stykke papir og sender kopier til de riktige personene. Selv om det ikke er noen nødvendig form, er det sannsynligvis fornuftig å følge formatet av utvalgets valg publisert av IRS. Filing valget. Nøkkelpunktet om innlevering av valget har allerede blitt nevnt. Det må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt eiendommen. Hvis du ikke fungerer innen den tiden, er du ute av lykke Her er hva du trenger å gjøre. Med 30 dager etter at du har mottatt aksjene, send valget til IRS-kontoret der du returnerer. Du kan få adressen fra denne siden på IRS-nettstedet. Vi anbefaler på det sterkeste å sende dette valget med sertifisert post og få en stemplet kvittering med en lesbar dato. Gi en kopi av valget til arbeidsgiveren ditt firmaet som ga aksjen. I den uvanlige situasjonen der du hadde din arbeidsgiver, overfører varen til noen andre enn deg selv , må du også gi en kopi til den personen. Endre i regler Skattebetalere var tidligere pålagt å legge ved en kopi av valget til deres inntektsskatt. For overføringer 1. januar 2015 er dette ikke lenger nødvendig.10 Skatte Tips For aksjeopsjoner. Hvis din bedrift tilbyr deg begrensede aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store potensielle skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine rett. De fleste selskaper gir noen i det minste generelle skatte råd til deltakere om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede på veien. Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av lønnspakken For bakgrunnsavlesning, se Få mest mulig ut av de ansattes aksjeopsjoner. 1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det finnes incentivopsjoner eller ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller N SOs Noen ansatte mottar både Din plan og ditt opsjonsbidrag vil fortelle deg hvilken type du mottar ISO-er, skattes mest gunstig. Det er generelt ingen skatt på det tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter når du selge aksjene dine, du vil betale skatt, forhåpentligvis som en langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjene i mer enn et år etter at du har utøvd opsjonene, og b selger aksjene minst to år etter at ISO-ene ble gitt. Sistnevnte toårig regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO-er har en AMT-felle Som jeg nevnte ovenfor, når du trener en ISO, betaler du nei vanlig skatt som kan ha tipped deg av den kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg den alternative minimumsskatten Mange mennesker er sjokkert over å finne at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT Merk at du gjør nt generere penger når du utøver ISOs, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10 10 spredningen mellom utøvelsesprisen og 20-verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av dine andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT rate på 10 spredningen, eller 2 80 per aksjer. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, kan du kanskje gjenopprette AMT gjennom det som kalles AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis aksjen krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekter. Det er det som skjedde med ansatte som ble rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001. I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte. Men ikke tro på Kongressen gjør det igjen Hvis du trener ISO, må du planlegge riktig for deg e skatt.3 Ledere får ikke-kvalifiserte alternativer Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle eller minst de fleste alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De er ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle Som med ISOs, er det ingen skatt på det tidspunktet opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt, og hvis du er en ansatt, vil Medicare og annen lønnsskatt på forskjellen mellom din pris og markedet verdi. Eksempel Du får mulighet til å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjen handles til 5 To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje. Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, slik at du har 5 kompensasjonsinntekter. Hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør salgsprisen over 10 din nye basis være langsiktig kapitalgevinst. Økningsopsjoner tar penger og genererer skatt til boot Det er derfor mange mennesker trener for å kjøpe aksjer s og selg disse aksjene samme dag Noen planer tillater enda en kontantløs øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt Hvis du mottar aksjer eller annen eiendom fra din arbeidsgiver med betingelser knyttet, f. eks. du må være i to år for å få det eller beholde Det gjelder spesielle regler for begrenset eiendom i henhold til Seksjon 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83-regler, kombinert med de på aksjeopsjoner, gir mye forvirring. Først, la s vurdere ren begrenset eiendom Som gulrot å bo hos selskapet, Din arbeidsgiver sier at hvis du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50 000 aksjer. Du må ikke betale noe for aksjen, men det blir gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du få aksjene I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntektene er beskattet som lønn.5 IRS vant t vente for alltid Med begrensninger som vil bortfalle med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før det skattlegges. Noen begrensninger vil imidlertid aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, vurderer IRS eiendomsfeltet til disse restriksjonene. Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner under en firmasalgsavtale for å selge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet s bruk IRS vil vente og se ingen skatt for de første 18 månedene På det tidspunktet vil du bli skattlagt på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsbegrensning.6 Du kan velge å bli beskattet førere Begrensede eiendomsregler vanligvis vedta en ventetid for å få restriksjoner som til slutt vil gå bort Likevel, under det som kalles et 83 b valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i din inntekt tidligere i virkeligheten disre hengende restriksjonene. Det kan hende at det er kontraintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til en lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig forståelse. velg nåværende skatt, må du skrive skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon som kan være liten eller til og med null. Deretter må du legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjene Det betyr at innlevering av et 83 b valg kunne rapportere null inntekt. Ved å sende inn det konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du fi førte valget.7 Begrense valgmuligheter forvirring Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var kompliserte nok, noen ganger må du håndtere begge sett med regler. For eksempel kan du bli tildelt opsjoner enten ISO eller NSO som er begrenset - dine rettigheter til dem er avhengige av tiden hvis du bor hos firmaet. IRS venter generelt på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for mulighetene dine for å vestre, så det er ingen skatt til den opptjeningsdatoen. Da, aksjeopsjonsreglene tar over på det tidspunktet vil du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene Det er også mulig å foreta valg av 83 b til kompenserende aksjeopsjoner.8 Du trenger ekstern hjelp De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med ser etter dine interesser Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en Blanding av ISOs, NSOs, begrenset lager og flere Bedrifter gir noen ganger personlig skatter og økonomiske planleggingsråd til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette til alle. 9 Les dokumentene dine Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har sine dokumenter eller tilfeller t les dem Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt ditt papirarbeid til din rådgiver At papirene skal inneholde selskapets plandokumenter eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gir du også kopier av disse. Selvfølgelig foreslår jeg at du leser dokumentene dine først Du kan finne det noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A Endelig pass opp for en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsveiledning regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til § 409A som gjelder for en plan eller et program, får du hjelp utenfor. Renten som et institusjon gir lån til opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker fra delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valuta India Rupee består av 1 . Et første bud på et konkursfirma s eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av tilbudsgivere. Hvordan velger 83 b-valget work. February 16, 2000.Date Fri, 3 Des 1999 Fra Eric. RE Hvordan kan en skattebetaler unngå å utsette kompensasjonsinntektene inntil begrensninger bortfaller for aksjer kjøpt ved hjelp av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Skattebetaleren kan velge under Internal Revenue Code Section 83b å rapportere ordinært inntektsbeløp fra tidspunktet for utøvelsen av opsjonen Valget er nødvendig selv når inntektsbeløpet er null og må gjøres innen 30 dager etter utøvelsen av opsjonen. Valget er gjort ved å sende en skriftlig redegjørelse til interne inntekter tjenestekontor hvor skattebetaleren sender inntektsfortegnelsen. En kopi av valgoppgaven er også vedlagt inntektsavkastningen for treningsdagen, og en annen kopi er gitt til arbeidsgiveren. Valget kan bare tilbakekalles med samtykke av kommissæren til IRS. Do dette betyr at jeg bare kan rapportere øvelsen til IRS, under Internal Revenue Code Section 83b, uten å betale den vanlige skattesatsen på tidspunktet for øvelsen. spiste 20. desember 1999. Når det gjelder spørsmålet om seksjon 83 b valg og ikke-kvalifiserte opsjoner, rapporteres ordinær inntekt som om restriksjonene ikke eksisterte, så du må betale skatt knyttet til ordinær inntekt for treningsåret. Mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, Executive Tax og Financial Planning for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner.
No comments:
Post a Comment